远程审计难解近忧 上市公司年报审计“堰塞湖”待消除
年报发表最终期限越来越近,泰晶科技副总经理、董秘单小荣心急如焚。从前这个时分,公司年报审计作业已完结多半。受疫情影响,现在只完结约30%。单小荣日前告知我国证券报记者,公司年报年审管帐师在武汉处于阻隔状况,无法进行现场审计,年报发表或许要延期。  泰晶科技面对的难题是湖北区域109家上市公司的缩影。北京、深圳、浙江、四川等地不少上市公司年报审计作业也遭到必定影响。一位资深财会人士表明,有的审计组织测验“长途审计”办法,但只能起到辅佐效果。现场审计作业拖延,上市公司年报审计顶峰降临之际,“堰塞湖”难以避免。  这个问题已引起监管层高度重视。我国证券报记者得悉,就上市公司2019年年报发表时限问题,监管部分近来发文了解,包含能否在预定时刻或4月30日前发表年报、不能如期发表年报的原因以及对监管组织的主张等。  多家公司年报发表延期  王先生是一家总部坐落深圳的上市公司董秘,该公司旗下20多家子公司散布在全国各地,仅湖北区域就有7家。王先生日前告知我国证券报记者,作为一家制造业公司,存货、固定资产、在建工程等都是现场审计的要点。公司年审组织总部坐落河南,审计师无法抵达现场,即便能来现场审计,依照规则需求阻隔调查14天。公司年报审计作业受疫情影响较大。  浙江某制造业上市公司董秘告知我国证券报记者,公司审计组织不在湖北,但已与公司交流了“审计作业往后延”事项。现在审计作业进度较慢,将优先对疫情较轻区域子公司进行审计。“原方案3月份发表年报,现在看来不好说。”  一些软件信息类公司的年报审计作业受影响相对小一些。四川某软件类公司董秘告知记者,公司年报审计作业推延了两周左右。审计内容相对较少,估计公司年报能够如期发表。  同花顺iFind数据显现,到3月8日,沪深两市共有514家上市公司更正了2019年年报发表时刻。其间,463家公司年报发表延期。  担任多家上市公司独董的一位资深管帐师告知我国证券报记者,审计组织一般年前就会出场,与上市公司高管交流审计方案和要点审计事项,3月底完结重要管帐科目审计草稿,预留一个月时刻完善审计草稿。从现在状况看,许多公司的审计作业推延到了3、4月份。  长途审计“探路”  “在全国咱们有160余家上市公司客户,湖北区域就有30余家。公司人员大多在武汉,受疫情影响难以展开审计作业。”总部坐落武汉的中审众环管帐师业务所一位部分担任人告知我国证券报记者,现场审计难以施行,但部分审计作业能够经过长途办法处理。  北京市注册管帐师协会指出,“长途审计”是指注册管帐师受特殊状况和不可抗力影响,无法依照既定审计方案赴被审计单位首要作业场所、出产运营场所施行现场审计,而在作业室或审计人员寓居场所经过网络通信途径和信息化东西,获取被审计单位电子化财政材料和其他与审计相关的信息材料,一起与被审计单位、触及审计取证单位、监管部分等相关人员长途交流,施行部分审计作业并构成相关作业草稿,后期再追加现场审计的作业办法。  立信管帐师业务所拟定了长途审计作业指引,并经过这种办法推进了部分审计作业。该所相关担任人告知我国证券报记者,“长途审计”归于新式的审计办法,现代信息技能供给支撑,在欧美等地运用较多。例如,使用数据交换渠道或长途拜访软件,能够触摸被审计单位的运营数据和财政数据;使用审计数据剖析办法,帮忙拟定审计方案,施行部分程序,并辨认评价危险;使用大数据深化了解被审计单位及其环境,使用无人机长途盘点固定资产和存货等。  “关于国内审计组织而言,长途审计是新生事物,短少一致执业标准。长途审计仅仅一种辅佐手法,不能代替现场审计,但在现在的状况下有必定积极意义。”福建一位管帐人士指出,此次疫情正好发生在企业年报发表的关键时期,审计作业难以正常展开。管帐师业务所非现场审计技能、手法和人才缺少,软硬件预备都不充沛。审计资源获取缺少、根底数据不全面、审计程序不标准,会带来审计危险。  “堰塞湖”难题待解  北京注册管帐师协会专业技能委员会发布专家日前提示,在当时环境下,长途审计作业办法只能作为现场审计作业的弥补,不能彻底代替现场审计作业。在审计原则及指南中均没有就长途审计作业办法供给相关规则和职业执业定见,且绝大部分管帐师业务所缺少大规模施行长途审计作业的经历。施行长途审计作业过程中,或许存在因管控办法不妥导致审计危险提高的景象。注册管帐师在施行长途审计作业时,应特别重视这种办法的固有危险,包含数据传输和存储的安全性、数据真实性和完整性、信息化东西软件的可靠性、审计程序和审计依据获取的合规性和有效性,以及实行保密责任等职业道德要求。广东省注册管帐师协会亦提示长途审计危险。  不过,多家上市公司董秘对我国证券报记者表明,假如年审组织认可这种办法、且相关操作契合法律法规,上市公司并无贰言。“上市公司一般在上年12月最终一周经过交易所信披体系预定年报发表时刻,日后改变需求与交易所监管员交流,一般状况下改变不超越两次,频频改变需求阐明理由。”四川一家上市公司担任信披业务的人士告知我国证券报记者,受疫情影响,估计会有更多上市公司请求延期发表年报。  上市公司年报审计“堰塞湖”问题已引起监管层重视。多个部分日前联合发出通知,要灵敏妥善调整企业信息发表等监管事项。上市公司受疫情影响,难以如期发表成绩预告或成绩快报的,可向证券交易所请求延期处理;难以在原预定日期发表2019年年报的,可向证券交易所请求延期至2020年4月30日前发表。我国证券报记者得悉,就上市公司2019年年报发表时限问题,监管部分近来发文了解,包含能否在预定时刻或4月30日前发表年报、不能如期发表年报的原因以及对监管组织的主张等。  事实上,年报推延发表会面对许多问题。前述深圳上市公司董秘指出,依照相关规则,4月30日是上市公司年报发表截止日,“首要伤心这一关。”估计大都上市公司仍须如期发表,疫情较重区域或许恰当延期。前述四川软件公司董秘则指出,年报发表延期,一般一季报也会延期,上市公司的运营方案或许被打乱。  关于审计组织而言,年审作业会集完结,怎么确保审计质量面对应战。

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